Hỏi đáp về thuế

Đ. Trường hợp Công ty mua dịch vụ của các hãng nước ngoài để cung cấp cho khách hàng thì khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng Công ty phải lập hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT theo thuế suất quy định và ghi rõ mức thuế suất trên hóa đơn GTGT.

 

Đ. Theo trình bày thì công ty A cung cấp dịch vụ cho thuê nhà xưởng và nhân lực ( người lao động ký hợp đồng lao động với công ty A) để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty , do đó các hóa đơn GTGT công ty A lập và giao cho Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí được trừ kkhi tính thuế TNDN theo quy định.
Trân trọng.

 

Đ. Chi phí nghỉ mát là khoản chi do nguồn quỹ phúc lợi đài thọ, không thuộc chi phí tiền lương do đó không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN( điểm 2.26 mục IV phần C Thông tư 130/2008/TT-BTc ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính).
Trân trọng.

 

Đ. Khi trả lời cho Doanh nghiệp chúng tôi chỉ trả lời về nguyên tắc, căn cứ thông tư hướng dẫn, tùy theo tình hình thực tế DN xác định cho phù hợp. Cùng một nội dung trong thông tư, về phía DN đã chứng minh các khoản chi của mình là đúng quy định, về phía cơ quan thuế đang thanh tra kiểm tra đơn vị nếu không đồng ý cũng phải nêu các căn cứ để không chấp thuận khoản chi này.
Theo quy định tại điểm 2.2.3 mục I và điểm 5.3 mục II phần H thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 thì Người nộp thuế được quyền nhận biên bản kiểm tra( thanh tra), yêu cầu giải thích nội dung Biên bản kiểm tra (thanh tra) thuế và bảo lưu ý kiến trong biên bản .
Ngoài ra khi có căn cứ cho rằng quyền và lợi ích hợp pháp của mình bị xâm phạm thì Người nộp thuế có quyền khiếu nại ( mục I phần I thông tư 60/2007/TT-BTC).
Trân trọng.

 

Đ. 1/Bán hàng trực tiếp cho cửa hàng A : công ty ký hợp đồng với cửa hàng A và cửa hàng A được hưởng các chính sách khuyến mãi của công ty theo quy định.
2/Cửa hàng A giới thiệu khách hàng cho công ty:
-Cửa hàng A ký hợp đồng với công ty làm dịch vụ môi giới khách hàng cho công ty, khi nhận hoa hồng môi giới cửa hàng A phải lập hóa đơn kê khai nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo quy định.Hóa đơn này làm căn cứ để công ty tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
-Khách hàng được giới thiệu ký hợp đồng mua hàng trực tiếp với công ty được hưởng các chính sách khuyến mãi của công ty theo quy định.
Trân trọng.

 

Đ. Căc cứ điểm 1.5, mục III, phần B, thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC:"Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế TNDN đối vơi thu nhập từ hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền thuế đất cho chi cục thuế quản lý địa phương nơi có đất chuyển quyền"
Trường hợp công ty có trụ sở tại quận 1(chi cục thuế quận 1quản lý), thực hiện dự án nhà ở tại quận Bình Thạnh phải kê khai nộp thuế GTGT tạiCCT quận 1 ,nộp thuế TNDN tại CCT bình Thạnh ( tờ khai theo mẫu 09/TNDN ban hành kèm theo thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính).
Trân trọng.

 

 

Đ. Theo quy định của Luật khiếu nại tố cáo thì thời hạn giải quyết khiếu nại lần đầu không quá 30 ngày kể từ ngày thụ lý để giải quyết, đối với vụ việc phức tạp thì thời hạn giải quyết khiếu nại có thể kéo dài hơn nhưng không quá 45 ngày kể từ ngày thụ lý để giải quyết.
Chúng tôi sẽ chuyển phản ánh của DN đến phòng Kiểm tra nội bộ (đơn vị thụ lý hồ sơ),và khi có trả lời chúng tôi sẽ thông báo lại.
Trân trọng.

 

Đ. Căn cứ điểm 1 mục II phần B Thông tư 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính thì "Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam" là một trong ba điều kiện để nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài được thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ ( được hoàn thuế theo quy định nếu có số thuế được hoàn) nên cơ quan thuế đã đề nghị công ty giải trình về vấn đề này.
Liên danh tham khảo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 và QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ tài chính đểáp dụng phù hợp theo điều kiện của liên danh trong hạch toán kế toán , lập sổ sách, biểu mẫu, chứng từ....
Về ý kiến của Liên danh chúng tôi sẽ chuyển cho phòng Kê khai - kế toán thuế xem xét , giải quyết theo thẩm quyền.
Trân trọng.

 

Đ. Căn cứ điểm 3 thông tư 99/2003/TT-BTC ngày 23/10/2003 sửa đổi bổ sung thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ tài chính:
Hộ kinh doanh nộp thuế ổn định ( 6 tháng hoặc 1 năm) nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn quyển được cơ quan thuế bán hàng theo quy định sau:
-Thực hiện thủ tục theo quy định tại điểm 1.1 (khi mua lần đầu) và điểm 2.2 (khi mua các lần tiếp sau) thông tư 99/2003/TT-BTC , ngoài ra phải mang theo quyển hóa đơn đã mua lần trước liền kề đến đội thuế trực tiếp quản lý để đội thuế kiểm tra việc sử dụng hóa đơn, doanh thu ghi trên hóa đơn và xác nhận của đội trưởng đội thuế không có vi phạm về sử dụng hóa đơn vào đơn xin mua hóa đơn.
-Số lượng hóa đơn bán mỗi lần 1 quyển.
Lưu ý :nếu doanh thu phản ánh trên hóa đơn cao hơn doanh thu ổn định, hộ kinh doanh phải nộp thuế tính theo doanh thu phản ánh trên hóa đơn.Trường hợp thấp hơn nộp thuế tính theo doanh thu ổn định.
Trân trọng.

 

Đ. Cục Thuế TP xin chân thành cám ơn ý kiến đóng góp của Ông và sẽ kiểm tra để có chỉ đạo Chi cục Thuế quận 5 thực hiện thống nhất theo quy định hiện hành.